Información corporativa

 
PLAN DE INVERSIÓN

 Volumen de fondos necesarios para iniciar la actividad.

[1]: En el presupuesto del Plan de inversión se detallará el importe económico sin IVA: el impuesto sobre el valor añadido nunca es mayor valor de la inversión, siempre y cuando sea fiscalmente deducible. No obstante, a efectos de financiación de la inversión, debe tenerse en cuenta.

Para elaborar el estudio económico-financiero es necesario partir de la siguiente información:

Concepto	Importe	%IVA	Total de Inversión
Gastos Amortizables:
Gastos de constitución
Gastos de primer establecimiento
Otros Gastos amortizables
Inmovilizado Inmaterial:
Gastos de Investigación y Desarrollo
Concesiones administrativas
Propiedad industrial
Fondo de comercio
Aplicaciones informáticas
Otro Inmovilizado Inmaterial
Inmovilizado Material:
Terrenos
Edificios y construcciones
Instalaciones
Maquinaria y utillaje
Mobiliario
Equipamiento informático
Elementos de transporte
Otro Inmovilizado Material
Inmovilizado Financiero:
Depósitos y fianzas
Otros (participaciones en S.G.R., etc.)
Circulante:
Existencias iniciales
Provisión de fondos
Otros
TOTAL INVERSIONES
TOTAL INVERSIONES (IVA INCLUIDO) [1]

ACLARACIONES:

Gastos Amortizables:

• Gastos de constitución: honorarios de letrados, notarios y registradores; impresión de memorias, boletines y títulos; tributos; publicidad registral, etc.
• Gastos de primer establecimiento: gastos de viaje y otros para estudios previos de naturaleza técnica y económica; publicidad de lanzamiento; captación, adiestramiento y distribución de personal, etc.
• Otros gastos amortizables: ampliación de capital, formalización de deudas, etc.

Inmovilizado Inmaterial

• Gastos de Investigación y Desarrollo (I+D): es la indagación original y planificada que persigue descubrir nuevos conocimientos y mejor comprensión en los terrenos científico y técnico, así como la aplicación concreta de los logros obtenidos hasta que se inicia la producción comercial.
• Concesiones administrativas: gastos efectuados para la obtención de derechos de investigación o de explotación otorgados por el Estado u otras Administraciones públicas, o el precio de adquisición de aquellas concesiones susceptibles de transmisión.
• Propiedad industrial y patentes: importe satisfecho por la propiedad, o por el derecho al uso, o a la concesión del uso de las distintas manifestaciones de la propiedad industrial, en los casos en que, por las estipulaciones del contrato, deban inventariarse en la empresa adquirente.
• Esta cuenta comprenderá también todos los gastos realizados en I+D cuando los resultados de los proyectos fuesen positivos, y cumpliendo los necesarios requisitos legales, se inscribieran en el correspondiente Registro.
• Fondo de comercio: conjunto de bienes inmateriales tales como la clientela, nombre o razón social y otros de naturaleza análoga que impliquen valor para la empresa.
• Aplicaciones informáticas: importe satisfecho por la propiedad, o por el derecho al uso de programas informáticos; se incluirán los elaborados por la propia empresa.
• Otro Inmovilizado Inmaterial: derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero (leasing), anticipos para Inmovilizaciones Inmateriales, etc.

Inmovilizado Material:

• Terrenos: representa solares de naturaleza urbana, fincas rústicas, otros terrenos no urbanos, minas y canteras.
• Edificios y construcciones: representa los edificios, cualquiera que sea su destino.
• Instalaciones: cualquier otra instalación de uso especializado como instalaciones eléctricas en general, instalaciones de climatización, instalaciones de agua, instalaciones de higiene, equipos de medida y control, etc.
• Maquinaria y utillaje: representa las máquinas mediante las cuales se realiza la extracción o elaboración de productos.
• Mobiliario: muebles, material y equipos de oficinas; con excepción de los incluidos en la cuenta equipos para procesos de información.
• Equipamiento informático: ordenadores y demás conjuntos electrónicos.
• Elementos de transporte: vehículos de todas clases exceptuando los de transporte interno dentro de la factoría.
• Otro Inmovilizado Material: otros elementos patrimoniales tangibles, muebles o inmuebles, destinados a servir de forma duradera en la actividad de la empresa, y no comprendidos en epígrafes anteriores.

Inmovilizado Financiero:

• Depósitos o fianzas constituidos a largo plazo.
• Otros: Participaciones en Sociedades de Garantía Recíproca (SGR), etc.

Circulante:

• Existencias iniciales: coste del stock inicial que puede resulta necesario para hacer frente a la apertura del negocio.
• Provisión de fondos: importes necesarios para el mantenimiento de la empresa antes de cobrar las primeras facturaciones.
• Otros: cualquier otro no previsto anteriormente.

PLAN DE FINANCIACIÓN

Fondos económicos de donde se obtienen los recursos para financiar el plan de inversiones.

Concepto	Importe	%
Capital/ Recursos Propios
Subvenciones
Préstamos
Créditos
Otra Financiación
TOTAL FINANCIACIÓN

ACLARACIONES:

•  Capital / Recursos Propios: recursos aportados al inicio o de forma sucesiva por los propietarios y socios de la empresa. También incluiremos en este apartado la autofinanciación y recursos generados por la empresa (beneficios no distribuidos).

Fondo de Capital riesgo (INVERCARIA)

Asociación Española de Capital Inversión (ASCRI): http://www.ascri.org/ascri/ascriweb.nsf

Los "Business Angels" son inversores privados que invierten en proyectos empresariales o empresas, ofrecen asesoría y facilitan contactos.

Red Española de Business Angels: http://www.esban.com

Red Europea de Business Angels: http://www.eban.org

Existen diferentes líneas en función de las directrices económicas.

Microcréditos del Instituto de Crédito Oficial (ICO): http://www.ico.es

OTRA FINANCIACIÓN

• Arrendamiento financiero: arrendamiento de bienes muebles e inmuebles. Ofrece la ventaja de poder disponer de un bien sin desembolsar la totalidad de la inversión.

• Leasing: arrendamiento financiero, a medio o largo plazo, de bienes de equipo o inmuebles destinados a finalidades empresariales o profesionales. Al final del contrato, se puede adquirir el bien por un valor residual.

• Renting: la compañía de renting alquila el bien al arrendatario y le garantiza el uso y disfrute del mismo.

• Garantía Recíproca: las Sociedades de Garantía Recíproca avalan a las empresas con objeto de facilitarles el acceso al crédito.

Confederación Española de Sociedades de Garantía Recíproca: http://www.cesgar.es

PREVISIÓN DE VENTAS / CONSUMOS

Concepto	Año 1
Producto/servicio
Unidades
Precio venta/unidad
Importe
Consumos/unidad
Consumos Total
Consumo sobre ventas (%)

Para cada uno de los productos / servicios que la empresa comercializaría, expresaremos el número de unidades que se prevé vender, el precio de venta por unidad y el coste de los consumos.

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

Servicios de naturaleza diversa adquiridos por la empresa no incluidos en los consumos.

CONCEPTO	AÑO 1
Otros Gastos de Explotación
Arrendamientos y cánones
Reparación y Conservación
Servicio de profesionales independientes
Transportes
Primas de seguros
Servicios bancarios y similares
Publicidad y Relaciones Públicas
Suministros
Comunicaciones
Otros Tributos (IBI, IAE, IVTM)
Otros servicios (gastos de viaje , formación )
Gastos del personal contratado
Sueldos y Salarios
Seguridad Social
Gastos de Personal no Laboral
Retribuciones
Seguridad Social

ACLARACIONES:

• Otros gastos de Explotación:

• Arrendamientos y cánones: Alquileres, tanto de locales o despachos como de maquinaria.
• Reparaciones y conservación: Mantenimiento y reparaciones, gastos derivados de la conservación del inmovilizado material.
• Servicios de profesionales independientes: contraprestación de servicios profesionales independientes (asesorías, gestorías, etc.)
• Transportes: comprende los transportes a cargo de la empresa, realizados por terceros, cuando no proceda incluirlos en el precio de adquisición del inmovilizado o de las existencias.
• Primas de seguros: comprende las cantidades que se satisfacen por primas de seguros de todo tipo, excepto Seguridad Social.
• Servicios bancarios y similares: Comprende las comisiones y otros gastos que se satisfacen por servicios bancarios y similares.
• Publicidad, propaganda y relaciones públicas: importe de los gastos que se satisfacen por los conceptos que indica el nombre de la cuenta (presupuesto de marketing)
• Suministros: Consumos de electricidad, agua, gas o cualquier otro abastecimiento que no tenga la calidad de almacenable.
• Comunicaciones: Gastos de teléfono, fax, internet, etc.
• Otros tributos: Todo tipo de tasas, contribuciones e impuestos (IBI, IAE, IVTM, etc.)
• Otros servicios: cualquier otro gasto no especificado anteriormente (gastos de viaje, formación, etc.).
 
• Gastos de Personal contratado: incluye salarios brutos de personal asalariado, incentivos y Seguridad Social a cargo de la empresa.

• Gastos de Personal no laboral: incluye retribución económica y seguros sociales del personal no laboral.

PREVISIÓN DE TESORERÍA

Previsión mensual de los cobros y pagos que se harán en el plazo de un año.

CONCEPTO

Mes 1

Mes 2

Mes 3

Mes 4

Mes 5

Mes 6

Mes 7

Mes 8

Mes 9

Mes 10

Mes 11

Mes 12

Saldo Inicial

Cobros

Cobros de clientes/ventas

Subvenciones

Capital(recursos propios

Préstamos

Otra Financiación

Total Cobros

Pagos

Inversiones

Pago a proveedores

Otros Proveedores

Sueldos y salarios de personal contratado

Seguridad Social de Personal Contratado

Retribuciones de Personal contratado

Retribuciones de Personal no laboral

IRPF

Otros Tributos (IBI, IAE, IVTM, etc)

Publicidad, propagando y relaciones públicas

Servicio de profesionales independientes

Primas de seguros

Arrendamientos y cánones

Suministros

Comunicaciones

Servicios bancarios y similares

Reparación y conservación

Transportes

Otros servicios (gastos de viaje,formación, etc)

Gastos Financieros de Préstamos, créditos

Devolución de préstamos, créditos, etc.

Total Pagos

IVA repercutido

IVA soportado

Pago de IVA

Diferencia COBROS-PAGOS

Saldo anterior

Saldo Acumulado

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PREVISIONAL

CONCEPTO	AÑO 1	AÑO 2	AÑO 3
Ventas
Consumos
Gastos de Personal Contratado
Otros Gastos de Explotación
Amortizaciones
RTDO. DE EXPLOTACIÓN
Gastos de Personal no laboral
BAII
Gastos Financieros
BAI
Impuestos
Tipo Impositivo
RESULTADO
CASH-FLOW

ACLARACIONES:

• Ventas: prestaciones de bienes o servicios que son objeto del tráfico de la empresa. La cifra de negocios es el término utilizado para denominar la cifra total de ventas del ejercicio económico de la empresa.

• Consumos: aprovisionamientos en mercaderías y demás bienes adquiridos por la empresa para revenderlos, bien sin alterar su forma o previo sometimiento a procesos de adaptación, transformación o construcción.

• Gastos de Personal contratado: gasto total en el que incurre la empresa en este concepto según su Política salarial.

• Otros Gastos de Explotación: resto de las cantidades monetarias empleadas en la gestión del negocio que no añaden valor a los activos y no son gastos de compra de materia prima.

• Amortizaciones: pérdida gradual de valor de un activo fijo a lo largo de su vida física o económica dando como gasto del ejercicio un porcentaje de su valor.

• Gastos de Personal no laboral: gasto total en el que incurre la empresa por este concepto según su Política salarial.

• Gastos Financieros: gastos de financiación (intereses, comisiones, etc.) tanto de créditos, préstamos, gastos financieros generales, como de descuentos y financiación de clientes, y gastos financieros comerciales.

• Impuestos: impuesto proporcional que grava los beneficios de la empresa.

Previsión de los beneficios o pérdidas que se obtendrán en el plazo de tres años.

BALANCE DE SITUACIÓN PREVISIONAL 

CONCEPTO	IMPORTE		CONCEPTO	IMPORTE
Activo fijo			Fondos propios
Gastos Amortizables			Capital social
Inmovilizado Material			Reservas
Inmovilizado Inmaterial			Subvenciones al capital
Inmovilizado Financiero			Pérdidas y Ganacias
Amortización Acumulada			Recursos ajenos a LP
			Préstamos a largo plazo
			Otra financiación a l/p
Activo circulante			Pasivo circulante
Existencias			Acreedores a corto plazo
Clientes y otros deudores			Proveedores a corto plazo
Tesorería			Administraciones Públicas
Total activo			Total pasivo

ACLARACIONES:

 ACTIVO

• Gastos Amortizables: desembolso que no se lleva totalmente a la cuenta de resultados del ejercicio en el que ha incurrido, sino que se activa, imputándose anualmente mediante un coeficiente de amortización determinado.

• Inmovilizado Material: parte del inmovilizado de la empresa compuesto por bienes inmuebles, o bienes muebles no destinados a la venta en el curso normal de las operaciones.

• Inmovilizado Inmaterial: activos no físicos y amortizables que consisten en un bien o derecho de la propiedad industrial o comercial.

• Inmovilizado Financiero: activos financieros que se tiene como objetivo de filiales o participaciones estables.

• Amortización Acumulada: expresión del deterioro del activo fijo para su utilización en el proceso productivo.

• Existencias: valor de las existencias, materias primas y auxiliares que se compran adicionalmente a la mercadería vendida en el periodo.

• Clientes y otros deudores: recoge el saldo pendiente de cobro de clientes y otros deudores.

• Tesorería: expresa la disponibilidad de medios líquidos en caja.

PASIVO

• Capital social: importe del capital aportado por los accionistas para constituir el patrimonio social que les otorga sus derechos sociales.

• Reservas: son los beneficios no distribuidos que forman parte de los fondos propios de la empresa.

• Subvenciones al capital: importe de la ayuda económica concedida por la Administración por la realización de inversiones.

• Pérdidas y Ganancias: muestra el resultado (beneficio o pérdida) de forma informativa, como componente de los recursos propios de la empresa. Su desglose se muestra en el punto 5.6. Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

• Préstamos a largo plazo: muestra la deuda pendiente sobre el dinero concedido por una entidad bancaria, con devoluciones superiores al año y con un coste financiero.

• Otra financiación a largo plazo: importe de las deudas pendientes de pago en el momento de cierre del ejercicio originadas por las inversiones y compra de mercaderías.

• Acreedores a corto plazo: saldos pendientes de pago derivados de otros gastos de explotación.

• Proveedores a corto plazo: saldos pendientes de pago por la compra de mercaderías.

• Administraciones Públicas: importe de los saldos pendientes con las Administraciones Públicas.